在申報各類創(chuàng)業(yè)類人才項目時，一份完備的商業(yè)計劃書作為項目評審的重要依據(jù)材料，那么如何打造好這份計劃書則顯得尤為重要。

一份優(yōu)秀的商業(yè)計劃書就宛若一座造型別致、架構(gòu)堅固的堡壘，方能櫛風(fēng)沐雨。如果把項目研究內(nèi)容、市場、人員配置、制度管理等作為房子的磚瓦水泥內(nèi)容物，那么投入產(chǎn)出計劃、資金配套及財務(wù)測算工作則作為房屋的鋼筋龍骨般存在，以保證企業(yè)這座堡壘長遠矗立，屹立不倒。

那么項目期內(nèi)詳細的財務(wù)預(yù)測具體需要做哪些工作呢？又該從哪里入手？

確定好投入和產(chǎn)出計劃之后，下一步就是如何制定項目期詳細的財務(wù)預(yù)測，財務(wù)預(yù)測作為商業(yè)計劃書中的重要組成部分，是基于行業(yè)市場環(huán)境狀況、項目階段性規(guī)劃和商業(yè)模式等一系列因素的考量對未來三年的財務(wù)情況做出的合理預(yù)測，反應(yīng)了企業(yè)在未來三年時間內(nèi)的企業(yè)營運和財務(wù)狀況，詳細囊括了收入、成本、費用、利潤、資產(chǎn)、負債和現(xiàn)金流等方面。財務(wù)預(yù)測工作一般需要花費較多精力做具體分析，主要體現(xiàn)在基礎(chǔ)的財務(wù)三表測算上，詳細包括負債表、利潤表（損益表）和現(xiàn)金流量表（預(yù)測工作的著眼點通常有營收和研發(fā)生產(chǎn)兩個，一般行業(yè)先從收入入手做預(yù)算，排除醫(yī)療等特殊行業(yè)）。

（一）利潤表顧名思義，反應(yīng)的是企業(yè)收入、成本、利潤的金額和結(jié)構(gòu)情況，是企業(yè)運營一段時間的經(jīng)營結(jié)果；從營收計劃入手，上面我們確認好了項目的三年產(chǎn)出計劃也就是三年營收累計預(yù)期，這里就把三年度各自營收計劃作為著眼點并配置相應(yīng)的運營計劃。

業(yè)務(wù)模式：明確企業(yè)的商業(yè)模式，獲得收入的方式是賣產(chǎn)品還是提供服務(wù)。確定營收構(gòu)成，部分研發(fā)周期較長初創(chuàng)型企業(yè)解決公司正式運轉(zhuǎn)前的生存問題（比如醫(yī)療行業(yè)），必須學(xué)會自身造血，在主營業(yè)務(wù)之外配置其他業(yè)務(wù)形成短期收入。

年度營收計劃：合理制定年度營收計劃，關(guān)乎費用和成本的配置。比如在*一年度基礎(chǔ)上*二年度的計劃營收增加多少百分比，*三年度在*二年度基礎(chǔ)上增加多少百分比。當(dāng)然這個計劃的制定必須要依附條件才能合理，比如銷售渠道的拓展、新產(chǎn)品的研發(fā)等。

成本：銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本，三年度的業(yè)務(wù)成本不可能一成不變，要考慮生產(chǎn)工藝的熟練、人工操作的嫻熟，生產(chǎn)效率提高等情況考慮在內(nèi)帶來的成本變化。

費用：銷售費用包括銷售推廣、物料包裝、運輸以及與營銷相關(guān)的各類服務(wù)、維護保養(yǎng)、 促銷而發(fā)生的一切費用，三年度銷售費用要把企業(yè)產(chǎn)品規(guī)模的變化等情況考慮在內(nèi)，規(guī)模越大運輸費用分攤到每個商品的流通費用越低；管理費用是作為企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，管理費用應(yīng)該是隨著企業(yè)組織架構(gòu)、人員規(guī)模管理效益、研發(fā)計劃等情況的改變而變化；

利潤：凈利潤指企業(yè)當(dāng)期利潤總額減去所得稅后的金額就是企業(yè)的凈利潤。首先一般初創(chuàng)型企業(yè)的所得稅率不能簡單粗暴直接按照25%測算，要考慮發(fā)展初期可能更適合小微企業(yè)稅率，發(fā)展中后期適合高新技術(shù)企業(yè)稅率等適用情況，其次研發(fā)型初創(chuàng)企業(yè)經(jīng)營*一年度很少能做到巨額的盈利，要結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品研發(fā)進度、生產(chǎn)產(chǎn)量和市場拓展總綜合情況考量，如果出現(xiàn)不符合行業(yè)經(jīng)營特性水平的凈利潤測算結(jié)果，那么說明前面營收、成本、費用等情況的預(yù)估出現(xiàn)了問題。

（二）負債表反映企業(yè)資產(chǎn)、負債及資本狀況，長期償債能力、短期償債能力和利潤分配能力等。這里的著眼點為凈資產(chǎn)反推負債和總資產(chǎn)，下面做一些重點科目數(shù)據(jù)測算方式的闡述。

凈資產(chǎn)：首先，企業(yè)目前注冊資本的實到資本情況是明朗的，依據(jù)新公司法規(guī)定，新增有限責(zé)任公司認繳出資額應(yīng)在5年內(nèi)繳足的規(guī)定，那么這里就需要做好至少三年期的資本實到計劃。其次利潤表推演出來的凈利潤10%作為盈余公積備用金，達到注冊資金的50%可以不分配凈利潤（注意盈余公積有無上期數(shù)據(jù)），資本公積情況按照實際股權(quán)投資情況籌劃，到這里實現(xiàn)年度凈資產(chǎn)數(shù)據(jù)的年度預(yù)測。

負債和資產(chǎn)總額：負債總額體現(xiàn)的是長期償債能力，資產(chǎn)總額為負債和所有者權(quán)益總計。負債率=（負債合計/資產(chǎn)總額）*100%，那么企業(yè)的資產(chǎn)總額就可以依據(jù)負債率和凈資產(chǎn)推演出來，繼而負債總額也就推演出來了。

其他：固定資產(chǎn)主要為研發(fā)生產(chǎn)、辦公等設(shè)備的購置計劃，無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)按照實際規(guī)劃測算，在總資產(chǎn)已推演的情況下流動資產(chǎn)數(shù)據(jù)也出來了。

（三）現(xiàn)金流量表是企業(yè)的生命線，反映企業(yè)現(xiàn)金流量的來龍去脈，當(dāng)中分為經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動三部份。以便在企業(yè)初創(chuàng)或擴張時，對流動資金做好周詳?shù)挠媱澓蛧栏竦陌芽亍?/span>

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入數(shù)據(jù)要考慮賬期因素，可能存在實際付款滯后于開票情況，經(jīng)營活動現(xiàn)金流出結(jié)合當(dāng)年成本、稅金附加和費用情況測算，凈額得出。

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中投資活動現(xiàn)金流入對于初創(chuàng)型企業(yè)來講比較難，如果沒有前期和中長期的投資活動部署就不做數(shù)據(jù)測算，投資活動現(xiàn)金流出一般考量為獲得遠期收益購入的生產(chǎn)設(shè)備、運輸裝備、房產(chǎn)等數(shù)據(jù)，凈額得出。

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中籌資活動現(xiàn)金流入結(jié)合三年投入計劃測算，籌資活動現(xiàn)金流出考慮償還到期債務(wù)和支付現(xiàn)金股利等情況（對于初創(chuàng)企業(yè)短期盈利少或不盈利情況下不做分紅），凈額得出。

一份合理的投入產(chǎn)出方案是財務(wù)預(yù)測工作的基礎(chǔ)，在項目進入評審階段的時候，作為展示給評審專家的企業(yè)經(jīng)營策略和發(fā)展藍圖，切記不可一味浮夸，亦不可過分保守，務(wù)必給到評審專家該項目發(fā)展前景遠大的印象，同時又兼具實現(xiàn)目標(biāo)的實力與信心。

做完這兩項規(guī)劃工作，可以說是切切實實握住了企業(yè)運營的心脈，也為企業(yè)運營過程中合理分配資金、及時調(diào)整組織架構(gòu)和經(jīng)營策略等提供堅實有力的支撐，更為企業(yè)健康長遠的發(fā)展打下了堅實的基礎(chǔ)。