部分老高企在進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定時，因為日常沒有嚴(yán)格進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)的維護(hù)，導(dǎo)致企業(yè)的申報材料不滿足申報條件。那么這種情況企業(yè)該如何補(bǔ)救，才能爭取在下一年的高新技術(shù)企業(yè)申報中有個好成績，智為銘略小編給大家進(jìn)行解答：

一、申報原因

A公司是一家研制數(shù)碼機(jī)械零配件的公司，研發(fā)實力較強(qiáng)，擁有數(shù)十項發(fā)明專利、實用新型專利，產(chǎn)品在行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)具有較強(qiáng)的創(chuàng)新性，技術(shù)處于行業(yè)**地位。公司于2018年通過了高新技術(shù)企業(yè)資格重新認(rèn)定，繼續(xù)享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率。

稅務(wù)人員在審核企業(yè)報送的2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料時，發(fā)現(xiàn)該公司填報的研發(fā)費(fèi)用加計扣除金額，遠(yuǎn)大于其財務(wù)報表中管理費(fèi)用的金額，且與高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)中的研發(fā)費(fèi)用金額差異較大。

該企業(yè)*終因為匯繳與財報口徑差異大被取消高新技術(shù)企業(yè)資格。

二、注意事項

企業(yè)在準(zhǔn)備下一年的高新技術(shù)企業(yè)重新認(rèn)定時一定要注重研發(fā)費(fèi)日常管理。

目前，研發(fā)費(fèi)用歸集有三個口徑，分別是會計核算口徑、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定口徑以及加計扣除稅收規(guī)定口徑。在日常工作中，建議企業(yè)規(guī)范和加強(qiáng)研發(fā)費(fèi)用的日常管理，合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。

1、規(guī)范研發(fā)項目的管理，注意研發(fā)費(fèi)用加計扣除申報資料與高新技術(shù)企業(yè)申報資料的一致性。如果兩者的研發(fā)項目在數(shù)量、內(nèi)容上差異過大，且缺少合理的解釋，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會對企業(yè)申報資料的真實性產(chǎn)生懷疑。實務(wù)中，除了常規(guī)的單層級研發(fā)項目管理模式外，還可從適合日常經(jīng)營和納稅申報的角度出發(fā)，選擇不同的研發(fā)項目管理模式。

2、實現(xiàn)研發(fā)費(fèi)用的核算管理日?；?。企業(yè)應(yīng)制定一套完整的研發(fā)費(fèi)用核算體系，完善研發(fā)費(fèi)用輔助賬，將研發(fā)費(fèi)用的核算管理日?；?。企業(yè)研發(fā)部門應(yīng)將項目產(chǎn)生的費(fèi)用明細(xì)，包括項目名稱、項目人員、費(fèi)用發(fā)生日期等信息及時反饋到財務(wù)部門，財務(wù)部門應(yīng)及時統(tǒng)計研發(fā)費(fèi)用，確定好研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?，編制好相?yīng)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬，為研發(fā)費(fèi)用加計扣除和高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定申報打好基礎(chǔ)。

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