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高新企業(yè)申報(bào)輔助賬怎么做-蘇州企業(yè)不拿獎(jiǎng)勵(lì)，不付費(fèi)「智為銘略」
2019年成功申報(bào)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)已經(jīng)都拿到了自己應(yīng)得的榮譽(yù)，證書已經(jīng)全部下發(fā)。還不了解高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)也勾起了申報(bào)高企的興趣。智為銘略小編了解到，大家對(duì)研發(fā)費(fèi)用輔助賬的設(shè)置還是有所疑惑，今天智為銘略小編就來(lái)教大家如何設(shè)置企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用輔助賬：
依據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《認(rèn)定辦法》”）及《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“《工作指引》”），企業(yè)研發(fā)費(fèi)用歸集是以單個(gè)研發(fā)活動(dòng)為基本單位分別進(jìn)行測(cè)度并加總計(jì)算的，按照“企業(yè)年度研究開發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表”設(shè)置高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專用研究開發(fā)費(fèi)用輔助核算賬目，提供相關(guān)憑證及明細(xì)表，并按該規(guī)定要求進(jìn)行核算。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年*97號(hào)）對(duì)享受加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用按研發(fā)項(xiàng)目設(shè)置輔助賬，準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計(jì)扣除的各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)進(jìn)行多項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按照不同研發(fā)項(xiàng)目分別歸集可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用。
高企認(rèn)定研發(fā)費(fèi)用和研發(fā)加計(jì)扣除涉及輔助賬，輔助賬框架基本相同。因此，在輔助賬設(shè)置上，高企認(rèn)定研發(fā)費(fèi)用輔助賬格式可借鑒97號(hào)公告要求，但政策口徑按照《認(rèn)定辦法》《工作指引》要求。
實(shí)務(wù)評(píng)定當(dāng)中普遍認(rèn)為，年度會(huì)計(jì)報(bào)表中的研發(fā)費(fèi)用合計(jì)金額、高企申報(bào)的《年度研發(fā)費(fèi)用結(jié)構(gòu)明細(xì)表》研發(fā)費(fèi)合計(jì)金額、企業(yè)所得稅申報(bào)的《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除明細(xì)表》“年度研發(fā)費(fèi)用小計(jì)”金額，三者之間存在基本一致的基礎(chǔ)——這其實(shí)是一種理想狀態(tài)。理論為指導(dǎo)實(shí)踐存在，企業(yè)在確保符合高新比例的基礎(chǔ)上，可簡(jiǎn)化處理，盡量實(shí)現(xiàn)加計(jì)數(shù)額、高新研發(fā)費(fèi)用數(shù)額與納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告列示的數(shù)據(jù)一致。
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