高新技術企業(yè)（以下簡稱高企）認證流程較繁瑣，需多部門協(xié)同配合，準備周期長，而且從2017年高新技術企業(yè)評審情況來看，整體趨于嚴格，建議2018年擬申請高新技術企業(yè)的企業(yè)提早做好規(guī)劃。

高新企業(yè)認定審查中需要注意這5大問題

由于不同的科技企業(yè)在高新資格認定和復審過程中面臨的問題不盡相同，因而企業(yè)應當結合自身的實際情況和行業(yè)特點，有針對性的制定應對策略，以確保企業(yè)*大限度的符合高新技術企業(yè)認定的各項認定標準。以下是高新技術企業(yè)申請中面臨的主要問題及應對策略的簡要分析：

一、正確選擇企業(yè)所屬的高新技術領域

企業(yè)產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍是申報高新技術企業(yè)的必備條件之一，否則不能申報；同時要求申報企業(yè)的主營產品（服務）所屬的國家重點支持的高新技術領域必須具體到子目錄，需要對領域進一步細化。

建議企業(yè)要嚴格依據(jù)《高新認定管理辦法》與《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》的規(guī)定，正確選擇企業(yè)主營產品（服務）所屬的國家重點支持的高新技術領域。

二、證實企業(yè)研發(fā)費用的真實性

《高新認定管理辦法》對于高新技術企業(yè)近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例有嚴格的要求，該項指標是主管機關認定高新技術企業(yè)的一項核心指標。在高新申報資料中，近三年的《企業(yè)年度研究開發(fā)費用結構明細表》和近三年研發(fā)費用專項審計報告用來證明企業(yè)研發(fā)費用的真實性。

建議企業(yè)對每個研發(fā)項目的研發(fā)費用作專賬管理，或者計入輔助賬，以全面反映企業(yè)研發(fā)費用的支出情況，為企業(yè)研發(fā)費用歸集的準確性和可靠性提供更有力的支持。

三、提高高新技術產品（服務）收入

《高新認定管理辦法》規(guī)定的高新技術產品（服務）收入，是指企業(yè)通過技術創(chuàng)新、開展研發(fā)活動所形成的符合《國家重點支持的高新技術領域》要求的產品（服務）所獲得的收入與企業(yè)技術性收入的總和?！陡咝抡J定管理辦法》要求企業(yè)每年高新產品（服務）取得的收入要占到當年總銷售收入的60%以上。然而實務中很多企業(yè)的高新技術產品（服務）收入的比例達不到這一標準。 

建議企業(yè)應持續(xù)開展研究開發(fā)活動，有計劃的組織調查、研究開發(fā)，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，加強技術改進。

四、注重主營業(yè)務與核心自主知識產權的相關性

根據(jù)《高新認定管理辦法》與《高新認定管理工作指引》的規(guī)定，對高新技術企業(yè)知識產權的要求是：

1、指發(fā)明、實用新型、以及非簡單改變產品圖案和形狀的外觀設計（主要是指：運用科學和工程技術的方法，經過研究與開發(fā)過程得到的外觀設計）、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。

2、須在中國境內注冊，近三年通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購獲得的，或享有五年以上的全球范圍內獨占許可權利（高新技術企業(yè)的有效期應在五年以上的獨占許可期內），并在中國法律的有效保護期內。以上規(guī)定有幾個關鍵點需要企業(yè)關注：

*一，對企業(yè)知識產權“近三年”的要求，企業(yè)所用的知識產權必須是申報當年的近三年內獲得的，而不能是近三年以前獲得的知識產權。如某企業(yè)是2015年度通過認定的高新技術企業(yè)，應于2018年進行高新技術企業(yè)復審申報，該企業(yè)在2018年開展高新技術企業(yè)復審工作時，所提供的知識產權資料要求其取得時間必須在2015年、2016年、2017年內。

*二，對企業(yè)知識產權的數(shù)量要求，根據(jù)《高新認定管理工作指引》規(guī)定，發(fā)明專利數(shù)量至少一個，其他的如實用新型、軟件著作權等需要6-8個以上（地區(qū)不同，要求的知識產權數(shù)量會有差異）。

*三，拿到的知識產權授權書必須是中國知識產權局頒發(fā)授權的。在外國、或者香港、澳門、臺灣地區(qū)獲得的都不符合條件。

*四，知識產權所有權人問題，必須是企業(yè)自身，不能是專利的發(fā)明人個人、工程師等，這種情況必須要把專利轉讓、授權給企業(yè)本身，才有效。

*五，企業(yè)“核心自主知識產權”的核心性問題。按照復審機構的要求，企業(yè)核心自主知識產權的核心性體現(xiàn)在其與主營業(yè)務的關聯(lián)性以及對主營業(yè)務的支撐性兩個方面。關聯(lián)性即核心自主知識產權應當與企業(yè)所從事的生產經營活動休戚相關，而不是在人事管理、財務等方面取得或使用的知識產權。支撐性則是指，該知識產權應當對企業(yè)開展主要經營活動、取得的主要收入是必要的，該知識產權的喪失可能會導致企業(yè)正常經營活動的無法開展。

核心性是“核心自主知識產權”*重要的特征，但在處理上卻更多反映技術要求而非法律要求，體現(xiàn)技術內容與產品、收入的關系。對于擬開展高新技術企業(yè)認定（復審）的企業(yè)來說，其所運用的技術內容本身即是企業(yè)開展業(yè)務的根本，高新認定（復審）是對這種技術內容進行認可、鑒定和證明的過程，應當注意在該過程中對企業(yè)先進技術內容的保護。

五、注重提高企業(yè)科技成果轉化能力

科技成果轉化能力是指企業(yè)對技術成果進行應用性開發(fā)，形成產品、服務、樣品、樣機的能力。主要考核企業(yè)*近3年內科技成果轉化的年平均數(shù)，即企業(yè)平均每年科技成果轉化需達到5項以上，三年內科技成果轉化需達到15項及以上。技術成果轉化判斷的依據(jù)為：企業(yè)以技術成果形成產品、服務、樣品、樣機的能力。技術成果可以是項目本身，也可以是被同行認可的一種技術、工藝方法，專利等。

1、對于產品類項目成果轉化，證明材料需提供購銷合同、銷售發(fā)票或*三方檢測報告。企業(yè)自出的檢測報告，產品說明書，用戶使用/體驗手冊，質量檢測報告等證明材料的證明力要弱于前者。

2、對于技術類項目成果轉化，企業(yè)應提供與技術涉及產品相關的產品購銷合同、銷售發(fā)票、四技合同（技術轉讓合同、技術開發(fā)合同、技術服務合同、技術咨詢合同）或*三方檢測報告。企業(yè)自出的檢測報告，照片等與該技術有關的證明材料的證明力相對較弱。

3、對于工藝類項目成果轉化，企業(yè)應提供*三方檢測報告、與該工藝有關產品的購銷合同、銷售發(fā)票等。如果企業(yè)項目或新產品、新技術、新工藝有經過各級政府（科委、發(fā)改委、工信部等）立項或鑒定，這些立項和鑒定材料也可作為成果轉化證明材料。

企業(yè)還需注意購銷合同的銷售方必須是企業(yè)自己。技術轉讓合同證明效力*大，其次是技術服務合同，*后是技術開發(fā)合同，技術咨詢合同無效。*三方檢測報告證明效力*大，其次是企業(yè)自己出的檢測或工藝報告。植物新品種和省級以上農作物審定（鑒定）證書均可作為技術成果的體現(xiàn)。